Pflichtangaben einer Rechnung nach § 14 UStG

Stand: November 2026

Fehlt eine Pflichtangabe, kann Ihr Kunde die Vorsteuer nicht ziehen – und fordert eine korrigierte Rechnung. Diese Checkliste fasst zusammen, was auf jede Rechnung gehört, und welche Zusatzangaben die E-Rechnung verlangt.

Die Pflichtangaben nach § 14 Abs. 4 UStG

1. Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers
2. Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Rechnungsstellers
3. Ausstellungsdatum
4. Fortlaufende, einmalig vergebene Rechnungsnummer
5. Menge und handelsübliche Bezeichnung der Lieferung bzw. Art und Umfang der Leistung
6. Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung (Leistungsdatum oder -zeitraum)
7. Entgelt, nach Steuersätzen und Steuerbefreiungen aufgeschlüsselt, sowie vereinbarte Entgeltminderungen (z. B. Skonto)
8. Anzuwendender Steuersatz und Steuerbetrag – oder ein Hinweis auf die Steuerbefreiung
9. Bei Werkleistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück an Privatpersonen: Hinweis auf die zweijährige Aufbewahrungspflicht des Empfängers
10. Bei Gutschriften: die Angabe „Gutschrift“

Kleinbetragsrechnungen bis 250 €

Bei Rechnungen bis 250 € brutto genügen nach § 33 UStDV: Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung, Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe sowie der Steuersatz.

Kleinunternehmer und Reverse Charge

Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus und vermerken auf der Rechnung, dass nach § 19 UStG keine Umsatzsteuer berechnet wird. Beim Reverse-Charge-Verfahren nach § 13b UStG schuldet der Empfänger die Steuer – auf der Rechnung steht dann „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ und die USt-IdNr. beider Seiten.

Zusätzliche Angaben in der XRechnung

Die XRechnung verlangt einige Angaben, die das Umsatzsteuergesetz nicht vorschreibt, darunter eine Käuferreferenz (bei Behörden die Leitweg-ID), Ansprechpartner, Telefon und E-Mail des Rechnungsstellers sowie eine elektronische Adresse des Empfängers. Unser Generator markiert alle diese Felder und prüft sie, bevor Sie die Datei herunterladen.

Häufige Fragen

Muss die Rechnungsnummer lückenlos sein?

Sie muss fortlaufend und einmalig sein. Eine streng lückenlose Folge ist nicht vorgeschrieben, Sie dürfen auch mehrere Nummernkreise (z. B. mit Jahres- oder Kundenpräfix) verwenden.

Brauche ich Steuernummer und USt-IdNr.?

Eine der beiden Angaben genügt nach § 14 UStG. Für innergemeinschaftliche Lieferungen und Reverse Charge ist die USt-IdNr. erforderlich.

Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall.